Статья написана в корпоративном блоге — редакция H&F не вносит изменения в текст. Вся орфография, пунктуация и содержание сохранены.

Главная – Блоги – Самозанятые.рф

10 января 2025 в 18:18 0 23

Исполнителя вызвали на допрос в ФНС: кейсы наших клиентов

Налоговая активно борется с компаниями и ИП, которые нарушают правила сотрудничества с самозанятыми. Они мониторят их поведение и в некоторых случаях проводят проверки. Для этого ФНС запрашивает документы или вызывает самозанятого к себе на допрос.

Рассказываем, из-за чего налоговая может начать проверку, как она выглядит и что делать, если вашего исполнителя вызвали на разговор. А также приведем несколько реальных кейсов из практики наших клиентов.

Причины вызова в налоговую на допрос

Обычно налоговая пристально следит за бизнесами, которые сотрудничают с более 10 самозанятыми, их средняя выплата — 20 000 рублей, — и срок ГПД составляет более трех месяцев (Приказ ФНС № 02.02.2024 № 40н). Все дело в том, что компании часто не соблюдают правила взаимодействия с самозанятыми. Они могут оформить их по ГПД, но в договоре будет прописаны условия, как для штатных сотрудников.

Что относится к подмене трудовых отношений?

Прописаны условия отпуска и четкий график работы (например, «Наша компания оплачивает отдых — 28 календарных дней»).

Есть четкий график работы.
Оплата в определенные дни, а не по факту оказания услуг.
Проведение инструктажа исполнителей.
Материальная ответственность перед заказчиком.
Организация рабочего места в офисе.

Как выглядит проверка налоговой

Сначала ФНС запрашивает документы, которые могут указать на то, что компании подменяют НПД. К ним относятся графики работы отпусков и расчетные зарплатные листы. Если организация проигнорирует требование, будет штраф.

Если ФНС все-таки отправила требование, ее нужно уведомить о получении. Срок ответа зависят от того, как именно прислали документ.

По электронной почте: в течение 6 дней нужно отправить квитанцию о приеме. Если этого не сделать, ФНС заблокирует расчетный счет.
По почте бумажным письмом: квитанцию отправлять не нужно. Считается, что вы получили требование на шестой день.
Вручили лично: иногда налоговая вызывает заказчика. В таком случае необходимо поставить подпись, что требование было получено.

После отправки квитанции необходимо дать пояснения в течение пяти рабочих дней и отправить документы — в течение 10.

Возникает вопрос: «А как дать эти пояснения?». Единой строгой формы нет, поэтому компании и ИП могут сделать это в свободной форме. Главное — дать развернутый ответ, в котором будет четкое доказательство ненарушения.

Например, заказчик может предоставить договор, в котором нет признаков трудовых отношений. А также прикрепить чеки об оплате, акты выполненных работ и переписку с самозанятым.

Наши менеджеры и налоговые консультанты помогают составить грамотный ответ на такие письма. После отправки требований налоговая все равно может вызвать исполнителя на допрос.

Как происходит вызов самозанятого в ФНС

Обычно самозанятого приглашают в ФНС по месту прописки и задают вопросы. При этом заказчик может не узнать об этом до того момента, как сам исполнитель не уведомит заказчика. Руководитель группы сопровождения в Самозанятые.рф Анна Серафимовская рассказала о практике таких допросов среди клиентов:

Однажды мне позвонил самозанятый нашей компании. Сказал, с ним связалась налоговая и начала задавать вопросы: как давно он выполняет для нас услуги, почему именно наша организация и так далее. На следующий день ко мне в офис пришел инспектор. Тогда-то мы и узнали: нас подозревают в сокрытии трудовых отношений, а сотрудника вызывают на допрос в налоговую. В итоге ситуация вышла не самая приятная: вопросы поставили нашего самозанятого в тупик, из-за чего он сказал: «Я вообще не понимал разницу между налоговыми режимами, за меня сами все решили». Что, конечно же, было не так. После этого нам пришли налоговые доначисления.

Комментарий генерального директора компании Х

Как подготовить исполнителю к разговору в ФНС

Мы подготовили два совета, которые помогут самозанятому справиться с допросом и доказать, что их сотрудничество не является нарушением.

Совет 1. Соглашайтесь на допрос

Требование от ФНС нередко вызывает стресс у исполнителя. Тот может растеряться на допросе или вовсе отказаться от дачи показаний. Однако важно понимать: в таком случае заказчику могут назначит штраф, даже если он не виноват. Поэтому нужно согласиться на встречу с налоговой и заранее подготовиться. С этим также помогают менеджеры и юристы Самозанятые.рф.

Когда нашего самозанятого вызвали на допрос, мы немного испугались. Думали, может, стоит отказаться и заплатить штраф? Но в итоге обратились за помощью в Самозанятые.рф, потому что давно пользуемся их личным кабинетом для бизнеса, и согласились на допрос. Нам удалось ответить на все вопросы инспектора, после дачи показаний читали протоколы. Самозанятый держался стойко, хотя вопросы были сложные.

Комментарий бухгалтера компании Х

Совет 2. Изучите вопросы, которые может задать ФНС

Обычно налоговая изучает, на каких условиях был заключен договор и как происходит взаимодействие между заказчиком и исполнителем — форма оплаты, есть ли подписанные акты об оказании услуг, кто оплачивает расходы на мобильную связь и из чего складывается вознаграждение. Вот несколько примеров вопросов, которые могут спросить, и ответов.

Оставьте заявку на бесплатную консультацию на нашем сайте — расскажем, как работать с внештатниками легально и избежать повышенного внимания со стороны налоговой.