Какой выбрать налоговый режим в 2024 году для ИП или ООО - выбираем налогообложение для разных типов бизнеса [от интернет-магазина до салона красоты]

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. При выборе системы налогового режима важно выбрать тот, который позволит вам сэкономить в дальнейшем.

Так, например, предприниматель пишет: «Я зарегистрировал ИП на себя. Сначала я выбрал налоговый режим УСН “Доходы”, когда платишь 6% от всей выручки. Потом посчитал и перешел на УСН “Доходы минус расходы”, где нужно платить 15% с прибыли. На этом режиме я платил вдвое меньше налогов. Заранее проверьте, какой налоговой режим выгоднее для вас».

В данной статье мы кратко рассмотрим все существующие системы налогообложения, а также на конкретных примерах разберем, какой же налоговый режим будет более выгодным для той или иной ниши.

Системы налогообложения в 2022 году

Система налогообложения – это порядок взимания налогов, которые каждый гражданин, получающий доход, отдает государству. Стоит отметить, что уплату налогов производят не только индивидуальные предприниматели, но и обычные граждане, доход которых состоит только из заработной платы.

Согласно ст. 17 НК РФ, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов:

• ОСНО – общая система налогообложения;
• УСН – упрощенная система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП);
• НПД – налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП);
• АУСН – новый вариант упрощенной системы без уплаты страховых взносов (начало действия запланировано на 1 июля 2022 г.).

ОСНО

Объект налогообложения:

• Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходов;
• Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов;
• Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг;
• Для налога на имущество организаций и физлиц: недвижимое имущество.

Налоговая база:

• Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли;
• Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме;
• Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг;
• Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества;
• Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества.

Налоговый период:

• Для налога на прибыль: календар­ный год;
• Для НДФЛ: календар­ный год;
• Для НДС: квартал;
• Для налога на имущество организаций и физлиц: календар­ный год.

Налоговые ставки:

• Для налога на прибыль: 20% в общем случае и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков;
• Для НДФЛ: от 13% до 30%;
• Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120;
• Для налога на имущество организаций: до 2,2%;
• Для налога на имущество физлиц: до 2%.

УСН

Объект налогообложения: Доходы или доходы, умень­шенные на расходы.

Налоговая база: Денежное выражение доходов или доходов, умень­шенных на расходы.

Налоговый период: Календар­ный год.

Налоговые ставки: от 1% до 8% для объекта «Доходы» или от 5% до 20% для объекта «Доходы минус расходы».

13 перспективных бизнес-идей на 2024 год

Мы подготовили для тебя 13 перспективных бизнес-идей подходящих, как для новичков, так и для опытных предпринимателей

Получить

ЕСХН

Объект налогообложения:

• Для сельхозналога: доходы, умень­шенные на расходы;
• Для НДС: доход от реализации.

Налоговая база: Денежное выражение доходов, умень­шенных на расходы.

Налоговый период: Календар­ный год.

Налоговые ставки:

• 6% от разницы между доходами и расходами;
• НДС по ставке до 20% (можно освободиться, если годовой доход не более 60 млн рублей).

ПСН

Объект налогообложения: Потенци­ально возможный годовой доход.

Налоговая база: Денежное выражение потенци­ально возможного годового дохода.

Налоговый период: Календар­ный год либо срок, на который выдан патент.

Налоговые ставки: 6% потенци­ально возможного годового дохода.

НПД

Объект налогообложения: Доходы без учета расходов.

Налоговая база: Денежное выражение доходов.

Налоговый период: месяц.

Налоговые ставки: от 4% до 6%.

АУСН

Объект налогообложения: Доходы или доходы, умень­шенные на расходы.

Налоговая база: Денежное выражение доходов или доходов, умень­шенных на расходы.

Налоговый период: месяц.

Налоговые ставки: от 1% до 8% для объекта «Доходы» или от 5% до 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Льготные режимы

В принципе, на общей системе налогообложения могут работать все налогоплательщики, так как для ОСНО ограничений нет. К сожалению, эта система является самой дорогой в России как в финансовом, так и в административном отношении, то есть сложной в учете, отчетности и взаимодействии с налоговыми органами.

Но для субъектов малого бизнеса есть более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, Патентная система налогообложения, ЕСХН, НПД. Называют такие режимы льготными или специальными, и они позволяют работать начинающему или небольшому бизнесу в достаточно щадящих условиях.

Для работы на льготных режимах ООО или ИП должны удовлетворять ряд требований, таких как:

УСН

Вид деятельности:

• Запрещены производство подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.); добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
• Запрет на применение банками, ломбардами, инвестфондами, страховщиками, НПФ, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, частными нотариусами, адвокатами и др.

Организационно-правовая форма: ООО и ИП, кроме иностранных организаций, казенных и бюджетных учреждений и организаций, доля участия в которых других организаций более 25%.

Кол-во работников: Не более 130.

Размер получаемого дохода: Есть два лимита: обычный в размере 164,4 млн руб. и повышенный в размере 219,2 млн рублей.

ЕСХН

Вид деятельности:

• Предназначен для сельхозпроизводителей, рыбохозяйственных организаций и предпринимателей. Кроме того, на ЕСХН могут работать те, кто оказывает сельхозпроизводителям некоторые услуги.
• Главное условие для применения ЕСХН – доля дохода от реализации сельхозпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.
• Не могут применять ЕСХН также производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.).

Организационно-правовая форма: ООО и ИП: сельхозпроизводители или рыбохозяйства.

Кол-во работников: Для сельхозпроизводителей ограничений нет, а для рыболовецких хозяйств – не более 300 работников.

Размер получаемого дохода: Не ограничен, если доля дохода от реализации сельхозпродукции или улова превышает 70% общих доходов от товаров и услуг.

НПД

Вид деятельности: Разрешены большинство услуг и работ. Торговля запрещена, продавать можно только товары своего изготовления.

Организационно-правовая форма: ИП или обычные физлица.

Кол-во работников: Нанимать работников запрещено.

Размер получаемого дохода: Не более 2,4 млн рублей.

АУСН

Вид деятельности:

• Запрещены производство подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.); добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
• Запрет на применение банками, ломбардами, инвестфондами, страховщиками, НПФ, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, частными нотариусами, адвокатами и др.

Организационно-правовая форма: ООО и ИП, кроме иностранных организаций, казенных и бюджетных учреждений и организаций, доля участия в которых других организаций более 25%.

Кол-во работников: не более 5.

Размер получаемого дохода: Есть два лимита: обычный в размере 164,4 млн руб. и повышенный в размере 219,2 млн рублей.

Сравнение налоговой нагрузки на разных режимах

Мы разобрали с вами всевозможные налоговые режимы Российской Федерации и теперь на конкретных примерах сравним налоговые системы для ИП и ООО.

Розничный магазин непродовольственных товаров

ИП Антонов С.Р. планирует открыть розничный магазин непродовольственных товаров в городе Владимире. Имеются следующие данные:

• предполагаемый оборот (доход от реализации в месяц): 1 000 000 руб.;
• предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда и прочее) в месяц: 680 000 руб.;
• площадь торгового зала: 78 кв.м;
• количество работников: 5 человек;
• сумма страховых взносов за себя и работников в месяц: 35 000 руб.

По виду деятельности розничный магазин продовольственных товаров соответствует следующим системам налогообложения: ПСН, УСН доходы, УСН доходы минус расходы и ОСНО.

Сравнивать будем только льготные режимы, ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1. Для ПСН. Cтоимость патента на год можно рассчитать при помощи калькулятора ФНС. Получается 177 840 руб., то есть 14 820 руб. в месяц. Исчисленный налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов, но с учетом наличия работников только до 50%, то есть за год налог составит 177 480/2 = 88 920 руб.
2. Для УСН доходы расчет налога выглядит так: 1 000 000 руб. * 12 мес. * 6% = 720 000 руб. Эту сумму тоже можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Взносов перечислено на (35 000 * 12) 420 000 руб., но снизить налог можно не более, чем до 50%. То есть годовой налог на УСН Доходы составит 360 000 руб.
3. Для УСН доходы минус расходы налоговая ставка равна 15%. Считаем: 12 000 000 руб. (доходы за год) минус 8 160 000 руб. (расходы за год) = 3 840 000 руб. * 15% = 576 000 руб. налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, поскольку они уже учтены в расходах.

Итог: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ПСН. А вариант УСН Доходы минус расходы получился самым невыгодным, несмотря на возможность учитывать затраты.

Но! Это не означает, что ПСН является самым выгодным налоговым режимом для всех предприятий торговли. Многие регионы существенно увеличили стоимость патента на своих территориях, более того, лимит доходов на ПСН намного ниже, чем на УСН.

Клининговая служба

ИП Фёдоров А.Н. открыл клининговую службу с командой из 5 человек в Москве. Финансовый аспект его предприятия выглядит так:

1. доход от юридических лиц: 600 000 руб.;
2. доход от физических лиц: 150 000 руб.;
3. официальные расходы: 350 000 руб., из них:

• 150 000 руб. приходится на зарплаты сотрудникам;
• 45 000 руб. составляют страховые взносы за работников;
• 42 211 руб. приходится на взносы ИП на себя;
• 94 626 руб. составляют расходы на транспорт, униформу, моющий инвентарь.

Рассмотрим налоговую и бухгалтерскую нагрузку на каждом из режимов.

1. УСН

Упрощенная система налогообложения является самой популярной в связи с лояльными налоговыми условиями и простой бухгалтерской отчетностью. Объектом налогообложения являются только доходы или разница между доходами и расходами на выбор предпринимателя, а платится налог УСН раз в квартал. Бухгалтерская отчётность достаточно проста, раз в год нужно сдавать декларацию по УСН.

Рассчитаем налоговую нагрузку на таком режиме.

УСН «Доходы»

Как устанавливается налоговая ставка:

Если доходы компании не превышают 154 800 000 руб., а численность сотрудников не больше 100 человек включительно, применяется ставка 1-6%.

Если доходы находятся в пределах 154 800 000 – 200 000 000 руб., а количество сотрудников от 101 до 130 человек, ставка возрастает до 8%.

Рассчитаем нагрузку в нашем примере по стандартной ставке:

600 000 + 150 000 = 750 000 руб. (доход).

750 000 * 6% = 45 000 руб. (налог УСН).

Общая сумма взносов составляет:

43 211 + 45 000 = 88 211 руб.

В данном случае размер взносов больше половины, поэтому максимально возможное уменьшение выплат выглядит так:

45 000 / 2 = 22 500 руб.

Посчитаем общую налоговую нагрузку:

22 500 + 43 211 + 45 000 = 110 711 руб.

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь ставка определяется таким образом:

При доходе до 154 800 000 руб. и численности сотрудников до 100 человек включительно ставка составит 5-15%.

Если доход составляет 154 800 000 – 200 000 000 руб., а количество работников от 101 до 130 человек, ставка возрастает до 20%.

Считаем нагрузку на нашем примере по стандартной ставке:

750 000 - 350 000 = 400 000 руб. (налоговая база, разница между доходами и расходами).

400 000 * 15% = 60 000 руб. (налог УСН).

2. ПСН

Патентная система налогообложения принципиально отличается от других режимов. Ее главные преимущества заключаются в следующем:

Вам не нужно платить налоги отдельно, так как это стоимость самого патента. То есть предприниматель приобретает патент на свой вид деятельности на определенный срок и в этот период работает без доплат.

Кроме того, в течение действия срока патента ИП не предоставляет специальной налоговой отчётности.

Из бух. отчётности необходимо вести книгу учета доходов.

С 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплачиваемые страховые взносы, но не больше, чем вполовину, если у ИП есть работники. ИП без работников могут вычитать взносы из стоимости полностью.

Патент для клининговых услуг в Москве в 2022 году стоит 19 800 руб. ИП в нашем примере может приобрести его и дополнительно уменьшить нагрузку на взносы. Так как у него есть работники, он не может снизить стоимость больше, чем на 50%, а сумма взносов явно превышает половину патента. Поэтому в нашем случае стоимость будет такой:

19 800 / 2 = 9 900 руб.

3. ОСНО

Основная система налогообложения подойдет крупным клининговым компаниям, которые работают с контрагентами на ОСНО. Для большинства ИП она будет невыгодна из-за серьезной налоговой нагрузки:

НДФЛ 13%, 15%, 30%;

НДС 0%, 10%, 20%;

налог на имущество от 0,1% до 2% по решению региональных властей.

Рассчитаем условную нагрузку для нашего примера при таком режиме:

150 000 * 13% = 19 500 руб. (НДФЛ)

750 000 * 20% = 150 000 руб. (НДС)

Налог на имущество в примере рассчитывать не будем, так как у нас отсутствует вводная информация об имуществе предпринимателя.

Общая сумма налога составит:

19 500 + 150 000 = 169 500 руб.

Её можно уменьшить на взносы не больше, чем на 50%. Сумма взносов больше половины размера налога, поэтому максимально возможное уменьшение:

169 500 / 2 = 84 750 руб.

Итог: в данном случае более выигрышным вариантом также считается ПСН.

Компания грузоперевозок

Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:

• сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
• амортизация;
• расходы на бензин;
• зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
• расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
• оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
• страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
• страховка автомобилей;
• налоги и другие обязательные платежи.

Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.

ИП Васильев Петр Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъемностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 руб. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:

Доход: 15 000 000 руб. в год

Расходы: 7 000 000 руб. в год.

Взносы за работников: 720 000 руб. в год (уже входят в расходы).

Взносы за самого себя: 40 874 руб. + процент от дохода, превышающего 300 000 руб. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.

Теперь разберем более подробно условия каждой системы:

1. УСН

Среди преимуществ упрощённой системы выделяют такие условия:

• с доходов платится только налог УСН — раз в квартал;
• раз в год необходимо отчитываться по декларации УСН.

УСН «Доходы»

Налоговая ставка зависит от размера выручки и числа сотрудников:

• Если число сотрудников не больше 100 человек включительно, а максимальный доход 154 800 000 руб., применяют ставку от 1% до 6%.
• Если количество работников от 101 до 130 человек включительно, а годовой доход — от 150 000 000 до 200 000 000 руб., применяют ставку 8% с квартала, в котором лимит был превышен, и до конца года.

Конечные размеры ставок зависят от решения региональных властей и особых условий. Для нашего примера будем рассчитывать по стандартной ставке — 6%.

Чтобы определить базовую сумму налога, посчитаем 6% от суммы дохода за год:

15 000 000 * 6% = 900 000 руб.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер страховых взносов. Так как они явно больше половины размера налога, отнимем максимально возможные 50%:

900 000 / 2 = 450 000 руб. Такую сумму составит размер налога.

УСН « Доходы минус расходы»

Здесь налоговая ставка определяется так:

• Если работников не больше 100 человек включительно, а годовая прибыль не превышает 154 800 000 руб., возможна ставка от 5% до 15%.
• Если число сотрудников от 101 до 130 человек, а сумма дохода — от 154 800 000 до 200 000 000 руб., ставка составит 20%.

Рассчитаем налог в нашем примере по стандартной ставке 15%.

Определим налоговую базу и отнимем от годового дохода все расходы:

15 000 000 - 7 000 000 = 8 000 000 руб.

Посчитаем налог без учета взносов (так как они уже вошли в расходы):

8 000 000 * 15% = 1 200 000 руб.

2. ПСН

Преимущества такого режима в следующем:

• Простой порядок — необходимо приобрести патент на определенный срок и вести свою деятельность в течение этого времени.
• Нет обязанности подавать отчётность в налоговую и оплачивать отдельно налог.

Общие особенности ПСН заключаются в следующем:

• максимальное количество работников не должно превышать 15 человек;
• размер патента за год рассчитывается в таком порядке: 6% от потенциально максимального дохода предпринимателя по данному виду деятельности;
• с начала года предприниматель может заработать максимум 60 000 000 руб. по всем приобретенным патентам.

Более конкретные условия для применения этой системы зависят от региона. С 2021 года они вправе на свое усмотрение устанавливать максимальный порог дохода. Подробнее об этом можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.

В нашем примере обратимся к Закону города Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения».

Потенциальный доход с 1 автомобиля с грузоподъёмностью до 3,5 тонн – 600 000 руб. В нашем случае таких единиц транспорта 3, соответственно суммарная прогнозируемая прибыль – 1 800 000 руб. Рассчитаем налог за год:

1 800 000 * 6% = 108 000 руб.

На ПСН можно уменьшать сумму налога на размер взносов, но не больше, чем вполовину. Уплаченные взносы явно больше суммы налога, поэтому рассчитываем так:

108 000 / 2 = 54 000 руб.

3. ОСНО

Такой вариант подойдет крупному бизнесу, который заинтересован в работе с контрагентами на ОСНО. Ограничений по числу сотрудников и доходу не предусмотрено. Однако в большинстве случаев ОСНО невыгодно по ряду причин:

• Сложная бухгалтерская отчётность. Кроме привычных для других систем книг учета доходов и расходов и отчетности за сотрудников, необходимо подавать ряд деклараций (по налогу на прибыль, на НДФЛ, на имущество и т. д.).
• Потребуется грамотный бухгалтер, который разбирается в тонкостях и актуальных изменениях. А это предполагает и дополнительные затраты.
• Нужно платить все основные налоги — НДФЛ (13%, 15%, 30%), НДС (0%, 10%, 20%), налог на имущество физлиц.

4. НПД

Для грузоперевозок можно выбрать самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Такой вариант подойдёт, если ИП работает в одиночку и имеет доход до 2 400 000 руб. в год. Ему не нужно платить страховые взносы за себя, а единственный налог НПД составит 6% с дохода от юридических лиц и 4% с прибыли от физических лиц. Специальной отчётности вести не нужно. Но среди минусов стоит учесть следующие:

• Нет страхового стажа, влияющего на будущую пенсию.
• Многие компании хотят заключать договоры с юридическими лицами, чтобы обезопасить себя от рисков.
• При расчете налога не учитываются затраты на ремонт, сервисное обслуживание, бензин и т. д.

Итог: в данном случае самым удачным вариантом снова является ПСН.

Салон красоты

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.

1. ОСНО

В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности. 

Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет: 

НДФЛ 250 000 - 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;

НДС 38 135 руб.;

Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.

Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.

2. УСН

УСН бывает двух видов:

УСН с объектом налогообложения – «Доход». Налог исчисляется без учета расходов. Ставка 6%.

УСН «Доходы минус расходы». В расчет идет доход за вычетом расходов. Ставка 15%

Размер ставки может быть изменен региональными властями. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Перейти на данную систему можно только с начала года или непосредственно при регистрации бизнеса.

Пример: объект налогообложения «Доходы»:

Налоговая нагрузка будет считаться так:

Налог на УСН = 250 000 * 6% = 15 000 руб.;

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17 200 руб.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников, то на все 100%).

15 000/2 = 7 500 руб.

Итого все налоги за месяц 7 500 + 17 200=24 700 руб.

Пример: объект налогообложения «Доходы минус расходы»:

Налоговая нагрузка за месяц равна:

Налог на УСН= (250 000-100 000) * 15% = 22 500 руб.;

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17 200 руб.

Итог: 22 500 + 17 200 = 39 700 руб.

3. ЕНВД

ЕНВД является одной из самых выгодных систем для салона красоты. Данный режим рассчитывается исходя из количества сотрудников, работающих в салоне.

Важно отметить, что для каждого региона установлен индивидуальный коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД.

Размер налога на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона, так как он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.

Пример:

Предположим, что в нашем примере для услуг населению – ЕНВД, а для услуг юридическим лицам – УСН 6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2 = 1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юридическим лицам.

Налоги за месяц:

ЕНВД – 7 500 (базовая доходность) * 3 (количество человек) * 1,868 (коэффициент К1 на 2022 год) * 1 (условно коэффициент К2) * 15% = 6 303 руб.

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17 200 руб.

Сумму ЕНВД возможно уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6 303/2 = 3 151,5 руб.

Итог: 3 151,5 + 17 200 = 20 351,5 руб.

Можно заметить, что основной частью налогов являются налоги и взносы с фонда оплаты труда.

4. ПСН

Предприниматели имеют возможность выбора ПСН. Данный вариант налогообложения будет особо актуален для жителей столицы, так как ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.

Пример.

Сумма Патента зависит от региона. Рассчитать Патент можно на сайте налоговой инспекции. Расчет выполним для предпринимателя, который открыл салон красоты в городе Оренбурге.

Налоги за месяц:

Патент: 1 875 руб.;

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера: 17 200 руб.

Итог: 1 875 + 17 200 = 19 075 руб.

Вывод: разобрав доступные варианты налогообложения, мы можем сделать вывод о том, что самыми выгодными системами для салона красоты являются уплата ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН.

Заключение

Рассмотрев использование систем налогообложения в различных сферах, лидером оказалась патентная система налогообложения. НО! Важно понимать, что если в данных ситуациях эта система стала лидером, то это совершенно не означает, что и для вашего бизнеса данный режим будет самым удачным.

Поэтому перед принятием окончательного решения о выборе налогового режима нужно произвести расчеты и сопоставить платежи в бюджет с такими же поступлениями в зависимости от того или иного режима. 

13 перспективных бизнес-идей на 2024 год

Мы подготовили для тебя 13 перспективных бизнес-идей подходящих, как для новичков, так и для опытных предпринимателей

Получить

Х | закрыть